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5月31日前,2018年度企业所得税汇算清缴须完成!请知悉!


今天已是5月13日了,不得不提醒下大家,2018年度企业所得税汇算清缴距结束日期很快就会到了!汇算清缴,5月31日截止, 如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成哦


关于所得税汇算清缴,确实是一项大工程,因为需要填写的表格多而复杂,往往让纳税人特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。


比如:我该准备哪些材料?什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表,这些都怎么填写啊?简直就是一大麻烦问题!




更有的纳税人直接就问了,什么是汇算清缴?如何清缴?该怎么下手,也不知道从哪里下手。其实这些都在正常不过了!这里如果大家不会的,可以找 智诚财税帮忙。智诚全程为您代办,让您安心放心省心。


一,汇算清缴的基本概念


首先来给大家说下什么是汇算清缴?



企业所得税汇算清缴是指:申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴?#20445;?#38656;要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中?#20174;?#30340;情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。


根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或?#23548;?#32463;营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


二,汇算清缴的对象


根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定:凡在纳税年度从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种:


1.实行查账征收的企业;

2.实行核定应税所得率的企业。


跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。

小提示:实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。


三,汇算清缴的工作步骤


1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额


2.填写《年度纳税申报表?#32602;?#22312;规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。


3.结清税款。


四,企业的纳税年度


根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条规定,企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。


特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的?#23548;?#32463;营期不足12个月的,以其?#23548;?#32463;营期为一个纳税年度。


五,汇算清缴时间


《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。比如,2018年企业所得税汇算清缴时间:2019年1月1日至5月31日。


大多数企业都是每年3-5月集中申报。


 六,2018汇算清缴必知必会的11个常见问题



问题一:哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴(以下简称“汇缴?#20445;?#30003;报?


答:凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行企业所得税汇缴。


跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,也应按照《国家税务总?#27490;?#20110;印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告?#32602;?#24635;局公告[2012]57号)等规定进行年度纳税申报,按照总机构计算分摊的应缴应退税款,就地办理税款缴库或退库。


问题二:企业所得税汇缴申报方式有哪些?


答:企业所得税汇缴申报方式包括网上申报和上门申报。目前我省企业所得税纳税人主要通过电子税务局网上申报方式进行汇缴申报,纳税人如申报错误需更正申报的,请到办税服务厅上门申报。


问题三:企业所得税汇缴申报?#38382;?#24320;始,?#38382;?#32467;束?


答:纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,进行汇缴,结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自?#23548;?#32463;营终止之日起60日内进行汇缴,结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情?#25105;?#27861;终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇缴。


问题四:2018年度在汇缴申报?#26041;?#26159;否可以继续使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统?#20445;?/strong>


答:可以,按照总局统一?#25165;?#21644;要求对该系统进行优化升级,在汇缴网上申报中继续推送给纳税人免费使用。


问题五:使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”?#20445;?#24212;如何申报?


答:使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”之前,需要提前一天网上申报财务报表;纳税人在网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?#32602;ˋ类,2017年版)后,可以根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人;针对系统推送的风险提示信息,由纳税人自愿选择是否修正,可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可以直接进入纳税申报程序;纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择“风险提示服务?#20445;?#26597;看是否已经处理风险提示问题,也可以直接进入纳税申报程序。


问题六:今年总局对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,本次修订主要包括哪些变化?


答:根据国家税务总局公告2018年第57号规定,本次修订共涉及对纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单以及16张正式表单(有编号表单)的不同程度调整。其中《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《境外分支机构弥补亏损明细表》4张表单调整幅度较大,其余表单仅为局部调整或者填报规则优化。


问题七:2018年度汇总纳税企业的分支机构汇缴申报内容与往年一样吗?


答:符合《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营企业分支机构,进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)?#32602;?018版),具体填报内容包括“预缴方式”、“企业类型”、“分支机构填报-分支机构本期分摊比例”、“分支机构填报-分支机构本期分摊应补(退)所得税额?#20445;?#20998;支机构汇缴申报之前要确认总机构已完成年度汇缴申报。


问题八:今年小型微利企业年报的填报有哪些变化?


答:根据国家税务总局公告2018年第58号规定,总?#32622;?#30830;了小型微利企业不再填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》6张表单,相关数据可直接?#27490;?#22635;入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》?#26434;?#34892;次;《企业所得税年度纳税申报基础信息表?#20998;?#30340;“基本经营情况”为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。


问题九:纳税人2018年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策?


答:符合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税?#20445;?#36890;过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免优惠。申报?#20445;?#24449;管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表?#20998;?#30340;“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标,自动判断企业是否符合小微企业条件,符合条件的,系统将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企业减轻计算、填报负担。“从业人数”、“资产总额”指标按照财税[2018]77号文件规定,计算全年季度平均值,应纳税所得额按照申报属期不超过100万元判断。


问题十:纳税人享受企业所得税税收优惠,2018年度汇算清缴时还需要进行优惠事项备案吗?


答:进行2018年度企业所得税汇缴纳税申报时纳税人无需向税务机关报送优惠备案资料,切?#23548;?#21270;纳税申报资料报送,减轻纳税?#31246;?#31246;负担。


问题十一:企业发生资产损失企业所得税年报税前扣除时还需要报送相关资?#19979;穡?/strong>


答:根据《国家税务总?#27490;?#20110;企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告?#32602;?#31246;务总局公告2018年第15号),企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。



一图看懂今年汇算清缴的8个政策变化!




七,不按时汇算清缴会有什么后果


老板们,这8条后果您?#27426;?#24471;知道

1、法人代表不能贷款买房;

2、法人代表不能办移民;

3、法人代表不能领养老保险;

4、公司会每年被税务?#22336;?#27454;2000至1万元;

5、有欠税,企业法人代表会被阻止出?#24120;?#25645;不了飞机和高铁;

6、长期不申报税收,税务局会上门检查;

7、长期不申报税收,发票会被锁机;

8、工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等。


最后,小编还是提醒各位老板纳税人们,为了避免出现不必要的麻烦,?#27426;?#35201;看好时间,及时按规定做好企业所得税汇算清缴, 不然后果也将会很?#29616;亍?/span>


专业的?#38470;?#32473;专业的人,如您需要进行企业所得税汇算清缴代办理的,找我们广东智诚企业管理咨询有限公司就对了,我们精通税务法规及办理流程,办理企业所得税汇算清缴更是得心应手,办事高效又省心,还包您放心!



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