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4月1日起增值税税率下调后发票开具会遇到哪些问题?


     今天是41日啦,大家期待已久的时间已到了,从今天起,我们就可以应享尽享增值税税率下调这一大红利了。不知大家发?#32622;?#26377;,今天如果电脑上装有开票软件的,只要一进入开票软件,系统就会自动弹出“按照财政部、国家税务总局有关规定,将16%增值税税率调整为13%,将10%增值税税率调整为9%,请遵照执行!”这一提示。而在这一次增值税税率下调这一大变化下,由于发生的各种增值税税率销售行为的时间不同,增值税税率发票开具也有不同,很多人可能就开始有很多各种不同的问题出现了。比如:我应当按照调整前增值开具发票?还是调整后增值率开具发票?我应当如何开具新发票等等问题。那么接下?#20174;?#25105;们广东智诚企业管理咨询有限公司给大家做些解答。

 

1、我是增值税一般纳税人,20193月份发生增值税销售行为,但尚未开具增值税发票,请问我在41日后如需补开发票,应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票?

 

答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要在41日之后补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。

 

2、我是增值税一般纳税人,20193月底发生增值税销售行为,并开具增值税专用发票。43日,购买方告知,需要将货物退回,此?#20445;?#25105;?#32564;?#26410;将增值税专用发票交付给购买方。请问我应当如何开具发票?

 

答:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,如果购买?#32564;?#26410;用于申报抵扣,销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票。

 

3、我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人,请问在41日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化?

 

答?#22909;?#26377;任何变化,您可以按照现有流程扫描认证纸质发票或者在增值税发票选择确认?#25945;?#36827;行勾选确认。

 

4、?#19994;?#20301;取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如何处理?

 

答:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收”。因此,您可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新为您开具正确的发票。

 

5、我在完成税控开票软件升级后,可以立即开具调整后税率的增值税发票吗?

 

答:增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。41日零时前,纳税人只能选择调整前的税率开具发票;41日零时后,才可以选择调整后的税率开具发票。

 

6、我是一名增值税一般纳税人,20193月份在销售适用16%税率货物?#20445;?#38169;误选择13%税率开具了增值税发票。请问,我应当如何处理?

 

答:您应当及时在税控开票软件中作废发票或按规定开具红字发票后,重新按照正确税率开具发票。

 

7、我是一名通过第三方电子发票?#25945;?#24320;具增值税电子普通发票?#21738;?#31246;人,请问我应当如何确保41日后开具调整后税率的发票?

 

答:您应当及时联系第三方电子发票?#25945;?#26381;务提供商或?#25945;?#24320;发商对电子发票开具系统进行升级完善,确保41日起能够按照调整后税率开具增值税电子普通发票。

 

8201941日后,按照原适用税率补开发票的,怎么进行申报?

 

答:申报表调整后,纳税人申报适用16%11%等原增值税税率应税项目?#20445;?#25353;照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。

 

    如有遇到除以上问题之外的其它有关增值税税率的,一般纳税人申请,记帐报税,纳税申报等问题,可以咨询我们广东智诚企业管理咨询有限公司,我们诚心为您服务,我们是您身边的财税专家。

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